פרישה מדומה: האם אפשר לקבל קצבה ולהמשיך לעבוד?

רבים מגיעים לגיל שבו אפשר להתחיל לקבל קצבה, אך אינם רוצים להפסיק לעבוד. חלקם ממשיכים באותו היקף משרה, אחרים מצמצמים שעות ויש מי שעוברים לעבודה עצמאית או לתפקיד חדש. במצבים כאלה עולה האפשרות של "פרישה מדומה": קבלת קצבה פנסיונית במקביל להכנסה מעבודה.

השילוב עשוי להגדיל את ההכנסה החודשית ולתמוך במעבר הדרגתי לפרישה. עם זאת, התחלה מוקדמת של הקצבה עלולה להקטין את הסכום החודשי שישולם לאורך החיים. היא משפיעה גם על המס, על אופן המשך ההפקדות ועל הבחירות שנעשות במסלול הקצבה.

לפני שמתחילים לקבל קצבה כדאי לבדוק את התמונה המלאה. לאחר תחילת תשלום הקצבה, אפשרויות השינוי של חלק מהבחירות עשויות להיות מוגבלות מאוד, בהתאם לתקנון הקרן או לתנאי הפוליסה.

מהי פרישה מדומה?

פרישה מדומה היא כינוי מקובל למצב שבו מתחילים לקבל קצבה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או מקופת גמל לקצבה, ובמקביל ממשיכים לעבוד ולקבל שכר. אין בחוק הליך נפרד ששמו "פרישה מדומה", ואין מסלול אחיד שמתאים לכל מוצר פנסיוני.

במקרים רבים אפשר להמשיך לעבוד אצל אותו מעסיק, לעבור למעסיק אחר או לפעול כעצמאים, אך יש לבדוק את תנאי המוצר הפנסיוני, את הסדר העבודה ואת אופן המשך ההפקדות. האפשרות המעשית תלויה בתקנון הקרן או בתנאי הפוליסה, בגיל, בסוג הכספים ובאופן שבו מבקשים לממש את הקצבה.

בחלק מהמוצרים ובכפוף לתנאיהם, ייתכן שניתן להתחיל לקבל קצבה מחלק מהכספים ולהותיר כספים אחרים צבורים. האפשרות, היקפה והמשך ההפקדות תלויים בסוג המוצר ובתנאי הגוף המנהל. אפשרות כזו עשויה להתאים למי שרוצים תוספת הכנסה מוגבלת, אך היא דורשת תכנון של הסכום שיומר ושל המשך ההפקדות.

שלוש הכנסות שונות שאסור לבלבל ביניהן

מי שממשיכים לעבוד לאחר גיל הפרישה עשויים לקבל הכנסות מכמה מקורות. לכל מקור חלים כללים אחרים.

מקור ההכנסה	מי משלם?	מה צריך לבדוק?
שכר מעבודה	המעסיק או העסק העצמאי	מס הכנסה, הפקדות פנסיוניות ודמי ביטוח
קצבה פנסיונית	קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל	גיל תחילת הקצבה, מסלול הקצבה, מיסוי והמשך חיסכון
קצבת אזרח ותיק	המוסד לביטוח לאומי	גיל, תקופת ביטוח ומבחן הכנסות עד גיל הזכאות

קבלת קצבה מקרן פנסיה אינה זהה לקבלת קצבת אזרח ותיק. אפשר להיות זכאים לאחת ולא לאחרת, וכל החלטה נבחנת לפי הכללים החלים עליה.

מאיזה גיל אפשר להתחיל לקבל קצבה פנסיונית?

גיל תחילת הקצבה נקבע לפי סוג המוצר והוראותיו. בקרנות פנסיה חדשות גיל תחילת קצבת הזקנה הוא בדרך כלל 60, בכפוף לתקנון הקרן ולסוג הקצבה. בביטוחי מנהלים ובמוצרים אחרים יש לבחון את תנאי הפוליסה או המוצר. בביטוחי מנהלים ובמוצרים אחרים ייתכנו תנאים שונים בהתאם לפוליסה ולמועד שבו נפתחה.

האפשרות הטכנית להתחיל לקבל קצבה אינה אומרת שזה המועד הנכון. ככל שמקדימים את תחילת הקצבה, החיסכון נפרס על פני תקופה צפויה ארוכה יותר. במקביל מוותרים על שנות חיסכון נוספות ועל התשואה שהכספים היו יכולים לצבור.

לכן צריך להשוות לפחות בין שני תרחישים:

• התחלת קצבה במועד הנוכחי והמשך עבודה
• דחיית הקצבה והמשך צבירה עד מועד מאוחר יותר

ההשוואה צריכה להתייחס להכנסה נטו, ולא רק לקצבה ברוטו שמופיעה בסימולציה.

האם חייבים לעזוב את העבודה כדי להתחיל לקבל קצבה?

לא בהכרח. במקרים רבים אפשר לקבל קצבה פנסיונית ולהמשיך לעבוד. עם זאת, צריך לבדוק כיצד הקרן או חברת הביטוח מטפלות בבקשה ומה קורה להפקדות שממשיכות להגיע מהמעסיק.

יש הבדל בין קבלת קצבה מכספים שנצברו אצל מעסיק קודם לבין התחלת קצבה מהקרן שאליה המעסיק הנוכחי ממשיך להפקיד. לעיתים אפשר לקבל קצבה מחלק מהצבירה ולהותיר חלק אחר פעיל. במקרים אחרים נדרשת היערכות תפעולית אחרת.

גם הזכאות להמשך הפקדות פנסיוניות אינה אחידה בכל מצב. היא תלויה בגיל, ברציפות העבודה, בשאלה אם העובד פרש בעבר ממקום עבודה אחר ובהסדר החל במקום העבודה. כדאי לבדוק את הנושא עם המעסיק והגוף הפנסיוני לפני הגשת בקשת הקצבה.

לפני הגשת בקשה לקצבה בזמן עבודה, חשוב לבקש מהגוף המנהל הסבר כתוב על אופן הטיפול בהפקדות שימשיכו להגיע, על הכיסויים הביטוחיים ועל התנאים להמשך החברות במוצר.

כיצד התחלת הקצבה משפיעה על הסכום החודשי?

גובה הקצבה בקרן פנסיה נקבע, בין היתר, לפי היתרה שמומרת לקצבה, גיל תחילת התשלום, מסלול הפרישה והמקדם שנקבע לפי תקנון הקרן והנתונים האישיים.

כשמתחילים קצבה מוקדם יותר, בדרך כלל יש פחות שנות הפקדה וצבירה, והקצבה מחושבת לפי גיל תחילה מוקדם יותר. שני הגורמים עשויים להביא לקצבה חודשית נמוכה יותר לעומת דחיית הקצבה. לכן הקצבה החודשית תהיה לרוב נמוכה מזו שהייתה מתקבלת אילו תחילתה נדחתה.

מצד שני, דחיית הקצבה אינה תמיד הבחירה העדיפה. מי שמתחילים לקבל אותה מוקדם נהנים מתשלומים במשך חודשים או שנים נוספות. כדי להשוות בין החלופות צריך לבחון גם את משך קבלת הקצבה, את הצורך בתזרים נוכחי, את מצב הבריאות ואת מקורות ההכנסה האחרים.

אין גיל אחד שבו המהלך משתלם לכולם.

אילו בחירות נעשות בעת תחילת הקצבה?

הבקשה לקבלת קצבה כוללת החלטות שמשפיעות על הפורש ועל בני המשפחה. בהתאם למוצר, עשויות להידרש בחירות לגבי:

• שיעור הקצבה שישולם לבן או לבת הזוג לאחר פטירת הפנסיונר
• תקופת תשלומים מובטחים, אם המסלול מאפשר זאת
• מועד תחילת הקצבה
• המרת כל הצבירה או רק חלק ממנה
• היוון של חלק מהקצבה, אם מתקיימים התנאים

בחירות אלה משפיעות על הקצבה החודשית. ככל שמעניקים הגנה רחבה יותר לשאירים או בוחרים תקופת הבטחה ארוכה יותר, הקצבה החודשית עשויה להיות נמוכה יותר.

במקרים רבים אי אפשר לשנות את מסלול הקצבה לאחר תחילת התשלום. לכן אין לבחור מסלול רק לפי הקצבה הגבוהה ביותר בחודש הראשון.

איך ממוסים שכר וקצבה שמתקבלים יחד?

שכר מעבודה וקצבה פנסיונית הם שני מקורות הכנסה החייבים במס, בכפוף לפטורים ולהקלות המגיעים לכל אדם. כששני גופים משלמים הכנסה, בדרך כלל צריך לערוך תיאום מס כדי למנוע ניכוי מס עודף או חוב בסוף השנה.

המס אינו מחושב בנפרד כאילו כל הכנסה עומדת לבדה. רשות המסים מביאה בחשבון את סך ההכנסות החייבות ואת נקודות הזיכוי, הפטורים והמדרגות הרלוונטיות. לכן תוספת הקצבה עלולה להעלות את שיעור המס השולי על חלק מההכנסה.

מי שמתחילים לקבל קצבה לפני גיל הפרישה עשויים להידרש גם לתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מהפנסיה המוקדמת, בהתאם למעמדם ולהכנסותיהם. המוסד לביטוח לאומי מפרט את החבות של עובדים המקבלים פנסיה מוקדמת. הסכומים והתקרות מתעדכנים, ולכן יש לבדוק אותם במועד התכנון.

מי שמקבל פנסיה מוקדמת וממשיך לעבוד כשכיר צריך לבדוק גם אם נדרש תיאום דמי ביטוח. הביטוח הלאומי מגדיר את משלם הפנסיה כמעסיק משני במקרים הרלוונטיים, והחבות נבחנת לפי כלל ההכנסות עד לתקרה הקבועה.

מה הקשר בין פרישה מדומה לקיבוע זכויות?

קיבוע זכויות הוא התהליך שבו קובעים כיצד לנצל את הפטור ממס על הקצבה המזכה, על מענקי פרישה ועל היוון קצבה. הבקשה מוגשת באמצעות טופס 161ד לאחר ההגעה ל"גיל הזכאות" כהגדרתו בפקודת מס הכנסה.

לפי רשות המסים, גיל הזכאות נקבע לפי המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו התחילו לקבל קצבה מזכה. לכן מי שמתחילים לקבל קצבה לפני גיל הפרישה לא בהכרח יכולים לנצל מיד את מלוא הפטור המיועד לקצבה בגיל הזכאות.
התחלת הקצבה עצמה אינה בהכרח מחייבת לבצע קיבוע זכויות באותו מועד, אך היא מחייבת להבין כיצד ינוכה המס עד להגעה לגיל הזכאות.

המשך עבודה מוסיף שאלה חשובה: האם צפויים בעתיד מענקי פרישה פטורים מהמעסיק הנוכחי? מענקים פטורים מסוימים עשויים להשפיע על הפטור העתידי מהקצבה. בטופס 161ד נדרשים להתייחס גם למענקים שנמשכו בעבר ולבחירות הנוגעות להון ולקצבה.

רשות המסים פרסמה מדריך מעודכן למילוי טופס 161ד, שמסביר כיצד מחושבת הטבת המס ואילו מסמכים צריך לצרף. מאחר שקיבוע הזכויות משפיע על הטבות מס לשנים רבות, כדאי לבצע סימולציה לפני ההגשה ולא למלא את הטופס לפי הקצבה הנוכחית בלבד.

האם פרישה מדומה משפיעה על טופס 161?

טופס 161 קשור לסיום עבודה ולכספי הפיצויים. אם מתחילים לקבל קצבה וממשיכים לעבוד בלי לסיים את יחסי העבודה, לא תמיד מתרחש באותו מועד אירוע פרישה מהמעסיק שמחייב טיפול בכספי הפיצויים.

כשהעבודה תסתיים בעתיד, המעסיק ידווח על הפרישה ויהיה צורך להחליט כיצד לטפל בכספי הפיצויים. הבחירה במשיכת פיצויים פטורים, רצף קצבה או חלופה אחרת עשויה להשפיע על המס ועל הפטור מהקצבה.

לכן נכון לחבר בין תכנון הקצבה שמתחילה היום לבין ההחלטות שיתקבלו בעת סיום העבודה. טיפול נפרד בכל שלב עלול להוביל לבחירות שאינן מתיישבות זו עם זו.

מה ההבדל בין קצבה פנסיונית לקצבת אזרח ותיק?

קצבת אזרח ותיק משולמת בידי המוסד לביטוח לאומי ואינה חלק מהחיסכון בקרן הפנסיה. מגיל הפרישה ועד גיל 70 הזכאות לקצבת אזרח ותיק עשויה להיות תלויה במבחן הכנסות, בהתאם לגיל, להכנסות ולנסיבות האישיות. הכנסה מפנסיה אינה נכללת במבחן ההכנסות הרגיל, אך הכנסה מעבודה עשויה להשפיע. הכנסה מפנסיה אינה מובאת בחשבון במבחן ההכנסות הרגיל לקצבת אזרח ותיק.

מגיל 70 הזכאות לקצבת אזרח ותיק אינה מותנית במבחן הכנסות. מי שלא קיבלו את הקצבה בין גיל הפרישה לגיל 70 בשל הכנסות מעבודה עשויים להיות זכאים לתוספת דחיית קצבה, לפי הכללים של הביטוח הלאומי.

המידע המלא, כולל גיל הפרישה המשתנה לנשים ומבחני ההכנסה, מופיע באתר המוסד לביטוח לאומי. אין להניח שהתחלת קצבה מקרן הפנסיה מבטיחה אוטומטית זכאות לקצבת אזרח ותיק, או להפך.

היתרונות האפשריים של קבלת קצבה והמשך עבודה

פרישה מדומה עשויה להתאים למטרות שונות:

• הגדלת ההכנסה החודשית בתקופה שבה עדיין עובדים
• מעבר הדרגתי למשרה חלקית בלי ירידה חדה בהכנסה
• מימון מטרות משפחתיות או התחייבויות קיימות
• קבלת חלק מהקצבה תוך השארת חלק מהכספים בחיסכון, כשהמוצר מאפשר זאת
• יצירת גמישות בין מקורות ההכנסה של בני הזוג

היתרון אינו נמדד רק בסכום שנכנס לחשבון. צריך לבדוק כמה מס ישולם, איזו קצבה תישאר בעתיד ומה יקבלו השאירים.

החסרונות והסיכונים שצריך לבדוק

לצד תוספת ההכנסה קיימים כמה מחירים אפשריים:

• קצבה חודשית נמוכה יותר לעומת דחיית תחילת התשלום
• הפסקת צבירת התשואות העתידיות על החלק שהומר לקצבה, לעומת מצב שבו אותו חלק היה נשאר מושקע.
• חבות מס גבוהה יותר בגלל השילוב בין שכר לקצבה
• דמי ביטוח על פנסיה מוקדמת במקרים המתאימים
• בחירת מסלול קצבה שלא יהיה אפשר לשנות לאחר מכן
• שינוי בכיסויים הביטוחיים ובהגנה על בני המשפחה
• השפעה אפשרית של מענקי פרישה עתידיים על הפטור ממס

יש גם סיכון התנהגותי: תוספת ההכנסה עשויה להפוך במהירות לחלק מההוצאות השוטפות. כשמפסיקים לעבוד והשכר נעלם, נשארים עם הקצבה שכבר נקבעה. לכן צריך לבדוק שההכנסה לאחר הפסקת העבודה תספיק לרמת החיים המתוכננת.

למי פרישה מדומה עשויה להתאים?

האפשרות עשויה להתאים למי שהגיעו לגיל המתאים, ממשיכים לעבוד וזקוקים לתוספת תזרים, או למי שמעוניינים לצמצם את היקף העבודה בהדרגה. היא יכולה להתאים גם כשיש כמה מוצרים פנסיוניים ורוצים להתחיל קצבה מאחד מהם תוך המשך צבירה באחר.

לעומת זאת, ייתכן שעדיף להמתין אם אין צורך בהכנסה נוספת, אם הקצבה הצפויה נמוכה ממילא או אם דחייה קצרה יכולה לשפר אותה במידה ניכרת. גם מי שעדיין לא בדקו את ההשלכות על השאירים, המס וההפקדות אינם צריכים למהר להגיש בקשה.

ההחלטה תלויה בנתונים האישיים, ולא רק בגיל.

מה צריך לבדוק לפני שמתחילים לקבל קצבה?

לפני הגשת הבקשה כדאי להכין לפחות שתי סימולציות ולהשוות ביניהן. הבדיקה צריכה לכלול:

1. גובה הקצבה בכל מועד התחלה: כמה צפוי להתקבל היום וכמה אם דוחים את הקצבה.
2. הכנסה נטו כוללת: שכר, קצבה, הכנסות נוספות ומס צפוי.
3. המשך ההפקדות: לאיזה מוצר יופקדו הכספים ומה יקרה לכיסוי הביטוחי.
4. מסלול הקצבה: שיעור קצבת השאירים ותקופת התשלומים המובטחים.
5. קיבוע זכויות: מהו גיל הזכאות, אילו מענקים נמשכו בעבר ומה צפוי בסיום העבודה.
6. קצבת אזרח ותיק: האם מבחן ההכנסות חל ומהי המשמעות של דחיית הקצבה.
7. הכנסה לאחר הפסקת העבודה: האם הקצבה והמקורות האחרים יספיקו גם ללא המשכורת.

הבדיקה צריכה להשתלב בתוך תכנון פרישה רחב, הכולל את כלל החסכונות, הנכסים, ההתחייבויות והצרכים של שני בני הזוג.

לפני שמתחילים, בונים תמונה מלאה

קבלת קצבה במקביל לעבודה יכולה ליצור מעבר הדרגתי ונוח יותר לשלב הבא. היא יכולה גם לקבע קצבה חודשית נמוכה, להגדיל את חבות המס או להשפיע על זכויות עתידיות אם מתחילים בלי תכנון.

הבדיקה הנכונה אינה מסתכמת בשאלה "כמה אקבל החודש?". צריך לבדוק כמה יישאר לאחר המס, מה יקרה כשהמשכורת תיפסק, כיצד יימשכו ההפקדות ומה יקבלו בני המשפחה במקרה פטירה.

שוקלים להתחיל לקבל קצבה ולהמשיך לעבוד? לפני הגשת הבקשה מומלץ להשוות בין כמה מועדי פרישה ולבחון את השלכות המס, הקצבה והשאירים. פנו אלינו לתיאום פגישת תכנון פרישה.

המידע במאמר כללי ואינו ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס אישי. הזכויות, תנאי המוצרים והוראות המס משתנים לפי הנתונים האישיים והדין במועד הבדיקה.